거래 光明市: 세금에 대한 스톡 옵션의 청구

주식 및 세금 & # x3a; 언제 지불해야하는지.

Bonnie Lee 발행 2010 년 12 월 16 일 기능.

주식 시장을 노리는 경우 (과거 몇 년간의 변동성에 더 이상 충격받지 않은 쉘) 증권 거래의 과세 여부에 대해 조금 알고 싶을 수 있습니다.

아래 계속 읽으십시오.

자본 이득세.

적어도 1 년 동안 보유하고있는 주식의 매각으로 얻는 이익은 장기 과세 소득 세율로 과세됩니다. 이는 다른 과세 대상 소득에 적용되는 세율보다 낮습니다. 귀하가 25 % 이상인 경우 15 %, 15 % 이하인 경우 5 %입니다. 1 년 미만의 주식 보유 이익은 경상 소득 세율로 과세됩니다.

주식 보유로 얻은 보통 배당금은 자본 이득 율이 아니라 정규 소득 세율로 과세됩니다. 그러나 "자격있는 배당금"은 매우 유리한 자본 이득 율 0 %에서 최대 15 %까지 과세됩니다. "자격을 갖춘 자"로 분류 된 배당금은 미국 법인 또는 자격있는 외국 법인이 지급해야하며 주식 보유 기간은 60 일 이상이어야합니다. 다른 많은 예외 및 정의가 있으므로 브로커 또는 세무사에게 주식 보유 주식의 배당금이 "적격"인지 확인하십시오. 적격 퇴직 계획에 보관 된 주식 배당금은 과세 소득이 아닙니다.

나는 의회가 투자를 촉진하기 위해 낮은 자본 이득 율을 제정했다고 믿는다. 결국, 대부분의 세법은 사회 행동 지시의 한 형태로 전달됩니다. 다음 몇 개월 동안 자본 이득 비율에 어떤 일이 일어나는지 반드시 확인하십시오. 오바마 대통령은 아무런 일도 일어나지 않았지만 양도 소득 세율을 여러 번 올리 겠다는 생각을 버렸다. 실제로, 이 글에서, 현재의 요금은 향후 2 년간 유효하게 유지 될 것이라고 말하고 있습니다. 그런 일이 발생하지 않으며 연말 세금 팁으로, 낮은 이자율이 적용되는 동안 1 년 이상 보유한 감사 주식을 판매 할 것을 권합니다.

아래 계속 읽으십시오.

주식 판매로 수익을 결정할 때 수식뿐만 아니라 수식의 변수의 의미를 이해하는 것이 중요합니다. 변수에 적용되는 특정 상황은 판매시 세금 책임을 줄일 수 있습니다. 많은 납세자들은 그들이 판매에서받은 수표의 전체 금액에 대해 세금을 납부해야한다고 믿습니다. 사실이 아닙니다. 당신은 당신의 기초를 뺄 수 있습니다.

수식은 다음과 같습니다. 판매 수익 - 기본 = 과세 당기 순손실 또는 Deductible Loss.

브로커에게 지급되는 수수료로 판매 수익을 줄일 수 있습니다.

기초는 주식의 취득 원가와 재투자 된 배당금 및 인수 수수료입니다. 주식을 상속받은 경우, 사망자 사망일 또는 대체 평가일의 주식의 공정 시장 가치가 기초가됩니다. 주식이 선물로받은 경우, 기부는 선물이 만들어진 당시의 공정한 시장 가치 또는 기증자의 기초보다 낮습니다.

많은 투자자들은 이익을 상쇄하기 위해 잃어버린 위치에있는 주식을 팔고 나서 돌아 서서 주식을 바로 살 수 있습니다.

그러나 IRS는 주식을 매각하여 30 일 이내에 사면 투자자가 자본 손실을 주장하는 것을 허용하지 않습니다. "워시 규칙"은 판매 전후 30 일 이내에 대체 재고를 구입하고 오프셋을 잃게되면 주식 판매에 대한 손실을 주장하지 못하게합니다.

주식 투자의 큰 한계 중 하나는 세금 환급을 공제받을 수있는 손실 금액입니다. 손실로 주식을 판매하는 경우 연간 $ 3,000 만 공제 할 수 있습니다. 손실의 나머지는 장래 연도로 이월됩니다. 현재 및 미래의 자본 이득에 대해 자본 손실을 적용하여 전체 이익 또는 손실을 차감 할 수 있습니다.

공제 가능 투자 비용.

일반적으로 투자자가 간과하는 세금 공제는 브로커에게 지급되는 관리비의 비용으로, 일반적으로 뮤추얼 펀드 계좌 관리 또는 자문 서비스입니다. 세금 환급 일정 A의 투자 비용으로이 수수료를 공제 할 수 있습니다. 일부 중개업 1099 또는 연말 진술서는 연중 합계를 표시 할 것이지만 대부분은 그렇지 않습니다. 얼마를 지불했는지 브로커에게 문의해야 할 수도 있습니다.

감사 납세자들은 소득세 신고서를 작성할 때 주식 매매를 잊어 버리는 경우가 종종 있는데 이는 IRS가 CP-2000 편지를 보내는 결과입니다. 편지는 약 12 페이지 길이로 중간에 어딘가에는 생략 된 품목 목록과 해당 품목에 대한 세금 책임 계산이 들어 있습니다. 누락 된 주식 판매가 표시된 경우 세금 계산서 만 지불하지 마십시오. IRS는 주식 매각에 대해서만 알고 있습니다. 그들은 당신 주식의 기초가 무엇인지에 대한 단서가 없습니다. 이전의 공식을 기억하십니까? 실제로 주식에 손해를 보았을 수도 있습니다. 이는 세금 부담이 전혀 없음을 의미합니다. 사실 환불을 받으실 수 있습니다. 따라서 편지 앞 전화 번호로 전화하여 세금 신고서를 수정할 것을 알려주십시오.

그러나 2011 년 1 월 1 일부터 2008 년 비상 경제 안정법의 일환으로 중개 회사는 2012 년에 발급 될 1099 양식의 IRS에 비용 기준 및 손익 정보를보고해야합니다. 이렇게하면 세금 준비 과정이 상당히 합리화되어 정확한 CP-2000 편지가 납세자에게 보내집니다. 또한 주식 판매를 생략 한 결과 제출해야하는 수정 된 세금 신고 횟수를 줄입니다.

보니 리 (Bonnie Lee)는 국세청 (Internal Revenue Service) 내 모든 50 개 주에서 납세자를 관행하고 대표하도록 승인 한 등록 대리점입니다. 그녀는 Sonoma, CA의 Taxpertise 소유자이자 Entrepreneur Press 책의 저자입니다. "Taxpertise, IRS가 알기를 원하지 않는 중소기업을위한 더러운 작은 비밀 및 감추어 진 공책" 서점. BLTaxpertise와 Facebook에서 Twitter의 Bonnie Lee를 팔로우하십시오.

어떻게 생각해?

아래 버튼을 클릭하여이 기사에 대해 의견을 말하십시오.

시세는 적어도 15 분 지연되었습니다. BATS BZX Real-Time Price가 제공하는 실시간 견적. 대화 형 데이터에서 제공하는 시장 데이터 (이용 약관). 대화 형 데이터 관리 솔루션으로 구동 및 구현. Morningstar가 제공하는 회사 기본 데이터. 수입은 Zacks가 제공 한 데이터를 추정합니다. Lipper가 제공 한 뮤추얼 펀드 및 ETF 데이터. 경제 데이터는 Econoday에서 제공합니다. 다우 존스 & amp; 회사 이용 약관 & amp; 정황.

내 주식 판매가 세금에 어떻게 영향을 미칩니 까?

질문 : 나의 주식 판매는 세금에 어떻게 영향을 미칩니 까?

판매 주식은 소득세에 영향을 미칩니다. 브로커 또는 재정 고문을 거치게되면 간단히 세금 정보를 설명 할 수 있어야하지만 정확한 서류를 제출하는 것은 귀하의 책임입니다. 온라인 중개 사이트를 사용하는 경우 구입 및 주식 판매 영수증을 모두 보관해야합니다.

세금 계산서에 주식을 매각 할 때 지금 계획을 세워야합니다.

판매에서 얻는 이익에 대한 세금.

주식을 팔 때, 주식의 이익에 세금이 부과됩니다. 잃어버린 곳에서 판매하는 경우 세금 손실을 청구 할 수 있습니다. 이러한 이유로 주식 매입 영수증을 보관해야합니다. 주식이 쪼개지는 경우, 구매 가격을 취한 다음 지금 가지고있는 주식 수로 나누어 각 주식에 할당 할 금액을 결정하십시오. 당신이 판매 할 때 판매 가격에서 구매 가격을 뺍니다. 결과는 세금에 대해보고 한 번호입니다.

자본 이득세.

숫자가 양수이면 자본 이득을보고합니다. 구입 한 날로부터 1 년 이내에 주식을 매도 한 다음 그 금액을 귀하의 정규 수입에 더하고 소득과 동일한 비율로 과세됩니다. 그러나 1 년이 넘었 으면 양은 대부분의 소득 세율보다 낮은 양도 소득세로 과세됩니다.

주식을 1 년 동안 보유 할 수 있다면 많은 세금을 절약 할 수 있습니다. 동일한 조세 연도에 장기 및 단기 이득을 청구 할 수 있습니다.

자본 손실보고.

숫자가 음수이면 자본 손실을보고합니다. 또한 세금에 대한 자본 손실을 청구 할 수 있습니다. 이 과정에는 반드시 따라야하는 매우 구체적인 지침이 있습니다.

이 사실을 주장하는 방법에 대해서도 회계사와상의해야합니다. 구입 한 가격에 대한 영수증 원본과 분실 한 금액을 보여주는 판매 영수증이 필요합니다. 당신이 직장에서 스톡 옵션을 통해 구매하더라도 이것을해야합니다.

1 년을 판매하기 위해 기다리는 것은 세금 책임을 줄입니다.

투자에 대한 세금을 낮추려면 주식을 판매하기 전에 1 년을 기다리는 것이 가장 좋습니다. 이것은 당신의 주식으로부터 이익을 얻는 동안 당신의 세금 책임을 낮출 것입니다. 주식을 매각 할 때, 해당 연도에 세금을 내야 할 추가 돈을 따로 마련하는 것이 중요합니다. 세율에 따라 결정되는 금액을 별도로 설정할 수 있습니다. 1 년 미만이라면, 당신은 당신이 당신의 브래킷에 따라 세금을 부과하는 비율을 따로 설정해야합니다. 귀하의 세금 브래킷이이 돈을 기반으로 올라갈 수 있음을 기억하는 것이 중요합니다. 자본 세율 인 경우 안전을 위해 약 15 %를 배정하십시오.

주식 매입에 대한 신중한 기록을 유지하십시오.

주식 매입 기록을 보관하는 것이 항상 중요하므로 세금을 올바르게 청구 할 수 있습니다. 이것이 당신이 할 수있는 가장 중요한 일입니다.

원래 구매 사본과 각 주식의 판매 가격을 보관하십시오. 회계사는 가능한 한 최선의 방법으로 손실 및 이익을 제기하는 방법을 결정하도록 도울 수 있습니다. 주식의 일부만 판매하는 경우에도 배당금을받을 수 있습니다. 세금에 대해 지불 한 배당금을 신고해야합니다. 회사는 세금 납부에 사용할 수있는 1099-DIV를 보내야합니다.

전문가의 도움을 구하십시오.

귀하의 세금 상황과 귀하가 세금을 얼마나 지불해야 할지를 염려한다면 회계사와 상담하십시오. 회계사는 주식 매각으로 인해 얼마만큼 정해야하는지 결정할 수 있습니다. 이렇게하면 세금을 내야 할 때가 더 쉬워 질 것입니다.

스톡 옵션 과세.

인센티브 전략으로, 귀하는 일정 기간 동안 회사의 주식을 고정 가격으로 취득 할 권리를 직원에게 제공 할 수 있습니다. 일반적으로 주식은 직원이 옵션을 행사할 때 구매 가격보다 더 가치가 있습니다.

예를 들어, 주요 종업원 중 한 명에게 5 달러마다 회사의 1,000 주를 구입할 수있는 옵션을 제공합니다. 옵션이 부여 될 때 주당 예상 공정 가치 (fair market value, FMV)입니다. 주가가 10 달러로 상승하면 직원은 5,000 달러에 주식을 살 수있는 옵션을 행사합니다. 그들의 현재 가치가 $ 10,000이기 때문에, 그는 $ 5,000의 이익이 있습니다.

혜택은 어떻게 부과됩니까?

옵션 행사의 소득세 효과는 옵션을 제공하는 회사가 캐나다 지배 민간 기업 (CCPC)인지 여부, 최종적으로 판매하기 전에 해당 주식을 보유하고있는 기간 및 해당 직원이 법인.

회사가 CCPC 인 경우 직원이 회사의 지배 주주와 관련이없는 경우 종업원이 주식을 처분 할 때까지 소득세 결과가 없습니다. 일반적으로 옵션 행사 당시의 주식의 FMV와 옵션 가격 (본 예에서는 주당 5 달러)의 차이는 주식이 매각 된 연도의 고용 소득으로 과세됩니다. 특정 조건이 충족되는 경우 직원은이 금액의 절반에 해당하는 과세 대상 소득에서 공제를 청구 할 수 있습니다. 옵션이 행사 된 날의 최종 판매 가격과 주식의 FMV의 차이의 절반은 과세 대상 자본 이득 또는 허용 가능한 자본 손실로보고됩니다.

예 : 2013 년 귀하의 회사 인 CCPC는 고위 직원 몇 명에게 회사에서 1,000 주를 각각 10 달러에 구매할 수있는 옵션을 제공했습니다. 2015 년에는 주식 가치가 두 배로 증가한 것으로 추정됩니다. 직원 중 몇 명이 선택권 행사를 결정합니다. 2016 년까지 주가는 다시 두 배가되어 주당 40 달러로 돌아가고 직원 중 일부는 주식을 매각하기로 결정했습니다. 옵션을 부여 할 당시 회사가 CCPC 였기 때문에 2016 년에 주식을 매각 할 때까지는 과세 대상 혜택이 없습니다. 50 % 공제 조건이 충족된다고 가정합니다. 혜택은 다음과 같이 계산됩니다.

주식 가격이 하락하면 어떨까요?

위의 수치 예제에서 주식 값은 주식을 취득한 시점과 매각 한 시점 사이에 증가했습니다. 그러나 2016 년 판매 시점에서 주가가 10 달러로 하락하면 어떻게 될까? 이 경우 직원은 5,000 달러의 순 수입 포함과 10,000 달러의 자본 손실 (5,000 달러의 자본 손실)을보고합니다. 불행하게도, 소득 포함은 자본 이득과 동일한 세금 처리가 주어 지지만 실제로는 자본 이득이 아닙니다. 고용 소득으로 과세됩니다. 결과적으로, 2016 년 실현 된 자본 손실은 과세 대상 급여에서 비롯되는 소득 포함을 상쇄하기 위해 사용될 수 없습니다.

이 규칙의 결과로 어려운 재정적 상황에 처한 사람은 현지 결제 서비스국 (CRA)에 연락하여 특별 지불 약정이 가능한지 여부를 결정해야합니다.

공개 회사 스톡 옵션.

이 규칙은 옵션을 부여하는 회사가 공개 회사 인 경우와 다릅니다. 일반적으로 종업원은 옵션 행사시 과세 대상 근로 소득을보고해야합니다. 이 이익은 주식의 FMV (옵션 행사 당시)가 주식에 지급 된 옵션 가격을 초과하는 금액과 같습니다. 특정 조건이 충족되면 과세 혜택의 절반에 해당하는 공제가 허용됩니다.

오후 4시 이전에 행사 된 옵션. EST (2010 년 3 월 4 일)에 상장 된 공무원은 과세 대상 근로 소득에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다 (연금 한도가 $ 100,000). 그러나 오후 4시 이후에 행사 된 공개 회사 옵션 2010 년 3 월 4 일 EST는 더 이상 연기 할 자격이 없습니다.

세금 유예 선거를 활용 한 일부 직원은 옵션 증권의 가치가 하락하여 증권 가치가 기본 스톡 옵션 혜택에 대한 이연 법인세 부채보다 적게 나오는 결과로 어려움을 겪었습니다. 2010 년 이후와 2010 년 이후에 유가 증권이 처분 되었다면, 이연 스톡 옵션 혜택에 대한 세금 부채가 옵션 증권 처분 수익 (퀘벡 주민에 대한 수익금의 2/3)을 초과하지 않도록 특별 선거가 가능했습니다 2015 년, 그리고 선거가 기각 일년에 대한 귀하의 소득 신고서의 기한 마감일까지 제기되었다.

미 행사 스톡 옵션에 대해 손실을 주장 할 수 있습니까?

스톡 옵션 손실은 세금 공제가 될 수 있습니다.

Fotolia의 Digitalpress에 의한 연금 수표 재 처리 이미지.

더 많은 기사.

스톡 옵션은 보유자에게 특정 날짜 또는 그 이전에 특정 가격으로 특정 수량의 주식을 매매 할 수있는 권리를 부여하는 계약입니다. 옵션은 다른 투자자에게 매각되거나 주식 매입 또는 매각을 통해 행사되거나 미 행사로 만료 될 수 있습니다. 옵션 거래 손실은 세금 공제가 될 수 있습니다.

옵션이 만료되면.

주식 가격을 행사할 수있는 주식 옵션을 보유하고있는 주식 보유자가 주식 가격을 행사할 수 없었기 때문에 옵션을 행사하지 못하면 옵션을 지불 한 돈을 잃어 버렸습니다. 국세청 (Internal Revenue Service) 규정은 스톡 옵션의 만기가 만기가되지 않은 날의 제로 달러 매각과 동등한 것으로 간주합니다.

너 잃는 방법.

행사되지 않은 스톡 옵션의 만료는 옵션의 구입 가격과 동일한 자본 손실을 창출합니다. 자본 손실은 옵션을 1 년 미만으로 보유하면 단기 손실로, 1 년 이상 보유한 경우 장기 손실로 처리됩니다. 예를 들어, 4 월에 4 월에 스톡 옵션을 10 월에 발효되지 않은 만달 러에 구입 한 경우, 해당 연도의 스톡 옵션에 대해 5,000 달러의 단기 자본 손실이 발생합니다.

손실 주장.

Schedule D에있는 양식 8949의 행사되지 않은 스톡 옵션에 대한 손실은 귀하가 귀하의 순 투자 손실 또는 모든 투자를 합산 한 금액을 계산하는 곳에서 청구됩니다. 만기가되지 않은 스톡 옵션에 대한 5,000 달러의 단기 손실을 다른 투자에 대한 순 단기 자본 이득에서 먼저 뺀 다음 순 장기 장기 자본 이득에서 뺍니다. 네 번째 자본 손실로 끝나면 세금 공제가 있습니다.

공제.

과세 연도에 대한 귀하의 유일한 투자가 미화 5 천 달러를 잃어버린 미 행사 스톡 옵션과 관련된 경우, 귀하는 5,000 달러의 자본 손실로 그 해를 마감하게됩니다. Schedule D의 Line 16에 5,000 달러의 손실을 주장하지만, 당해 연도의 전체 손실액을 공제하지는 마십시오. 현행 IRS 규정은 일년 중 자본 손실에 대한 세금 공제를 3,000 달러로 제한하기 때문에 당해 연도의 통상 소득에서 3,000 달러 만 차감 할 수 있습니다. 내년까지 남은 $ 2,000를 앞으로 손실로 운반합니다. 이월되면, 2000 달러의 자본 손실은 내년에 처음으로 자본 이득을 상쇄 할 것이고, 그러면 경상 이익을 상쇄 할 것입니다.

참고 문헌 (2)

사진 크레딧.

Fotolia의 Digitalpress에 의한 연금 수표 재 처리 이미지.

저자에 관하여.

허브 키르 호프 (Harb Kirchhoff)는 열렬한 정원 애호가이자 가정 잡역부로서 30 년 이상 실습 경험을 쌓았습니다. Kirchhoff는 2008 년 뉴스 사업에서 물러 난 이후 12 에이커의 농촌 미시간 호숫가를 돌보고 자신의 경험을 자신의 야채와 꽃 정원 및 주택 수리 및 개조 프로젝트에 적용합니다.

거래 光明市

Sunday, 11 February 2018

세금에 대한 스톡 옵션의 청구

No comments:

Post a Comment